Wenn Großeltern ihren Enkeln Geld schenken, stellt sich sofort die Frage: Ab wann fällt Schenkungsteuer an? Die gute Nachricht: Mit den richtigen Strategien bleibt deutlich mehr steuerfrei als die meisten denken.
Schenkungsteuer-Freibeträge: Großeltern → Enkel
Nach §16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG beträgt der Schenkungsfreibetrag von Großeltern an Enkel 200.000 € pro Großelternteil und Enkel. Dieser Freibetrag erneuert sich alle 10 Jahre. Bei vier Großeltern und einem Enkel sind das bis zu 800.000 € steuerfrei innerhalb von 10 Jahren.
Zum Vergleich: Eltern können ihren Kindern sogar 400.000 € pro Elternteil steuerfrei schenken (§16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Die Freibeträge sind also großzügig bemessen — für die meisten Familien reichen sie völlig aus.
Gelegenheitsgeschenke: Komplett steuerfrei, ohne Freibetrag
Zusätzlich zu den Freibeträgen gibt es die Gelegenheitsgeschenke nach §13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG. Geschenke zu üblichen Anlässen — Geburtstag, Weihnachten, Ostern, Einschulung, Konfirmation, Kommunion, bestandene Prüfungen — sind komplett von der Schenkungsteuer befreit und berühren den 200.000-€-Freibetrag nicht.
Der Gesetzgeber definiert keine feste Obergrenze für Gelegenheitsgeschenke. Entscheidend ist die Angemessenheit im Verhältnis zum Vermögen und Einkommen des Schenkers. Für eine Familie mit durchschnittlichem Einkommen können das 200–500 € pro Anlass sein, bei wohlhabenden Familien entsprechend mehr.
Strategisch schenken: So nutzen Sie beide Säulen
Im Kindervermögen-Konstrukt werden beide Säulen kombiniert: Regelmäßige Gelegenheitsgeschenke zu den üblichen Anlässen (steuerfrei ohne Freibetrag) werden direkt in ein Juniordepot investiert. Der 200.000-€-Freibetrag bleibt für größere Übertragungen (z. B. Immobilien, Firmenanteile) reserviert.
Bei vier Großeltern, jeweils 4–5 Anlässen pro Jahr und angemessenen Beträgen fließen so mehrere Tausend Euro jährlich steuerfrei an das Enkelkind — Jahr für Jahr, ohne den Freibetrag zu berühren.
Schenkungsprotokoll: Warum es wichtig ist
Auch wenn Gelegenheitsgeschenke steuerfrei sind, empfiehlt sich ein schriftliches Schenkungsprotokoll. Darin werden Anlass, Betrag, Schenker und Empfänger dokumentiert. Das Protokoll dient als Nachweis gegenüber dem Finanzamt und schafft Klarheit innerhalb der Familie.
Kettenschenkung: Was erlaubt ist und was nicht
Eine Kettenschenkung liegt vor, wenn Großeltern das Geld zunächst an die Eltern schenken, die es dann an das Kind weiterleiten — um den höheren Eltern-Kind-Freibetrag (400.000 €) zu nutzen. Das Finanzamt erkennt Kettenschenkungen an, wenn die Zwischenperson frei über das Geld verfügen kann und nicht vertraglich zur Weitergabe verpflichtet ist. Andernfalls wird die Schenkung als direkte Zuwendung von Großeltern an Enkel gewertet.
Meldepflicht: Ab wann muss man dem Finanzamt melden?
Grundsätzlich besteht nach §30 ErbStG eine Anzeigepflicht für Schenkungen gegenüber dem Finanzamt — auch wenn sie unterhalb der Freibeträge liegen. In der Praxis werden Gelegenheitsgeschenke in üblicher Höhe jedoch nicht beanstandet. Bei größeren Einmalschenkungen (z. B. ab 10.000 €) empfiehlt sich die Meldung über das Formular beim zuständigen Erbschaftsteuer-Finanzamt.